專題導讀｜綜所稅醫療費扣除 × 保險理賠
綜所稅醫療費扣除 × 保險理賠：如何避免重複計算？
很多民眾報綜所稅時，把醫藥費全數列入扣除，同時也申請保險理賠，卻忘了兩者之間有「不得重複減除」的規則。 這篇專題整理出稅法觀念、常見情境與實務操作，協助你在用好醫療保障的同時，也能安心、合法又精準地申報稅額。
一、60 秒看懂：這篇在說什麼？
- 綜所稅「醫藥及生育費」扣除，只能列報自己實際負擔，未由保險、雇主或其他補助支付的部分。
- 住院、門診或外購藥，只要日後有收到保險理賠，已領取的金額就不能再當醫療費扣除。
- 實支實付型、日額給付型、重大疾病或癌症險等，只要是「醫療相關給付」，都要注意避免與醫療費重複。
- 若去年已把部分醫療費列入扣除，今年才收到理賠，通常需要在收款年度把這筆理賠視為所得或調整申報。
- 最安全作法：平時就把「醫療單據、保險給付證明、自己實付金額」整理清楚，報稅與理賠都能一次說明。
二、先釐清：醫療費扣除 & 保險理賠的基本規則
- 醫療費扣除：列舉扣除額項下的「醫藥及生育費」，限在國內合法醫療院所就醫，自付且有「醫療用途」的費用。
- 保險理賠：只要是因疾病或傷害取得的保險給付，無論是實支實付、日額或一次金，本質上都是「補償支出」。
- 稅法精神：同一筆支出不能重複享受利益，所以已由保險或其他單位負擔的部分，就不能再列為醫療費扣除。
一句話總結
想像有一張醫療帳單：扣除額看的是你自己掏了多少錢，保險理賠看的是公司補你多少錢，兩邊的金額需要互相扣抵，才不會重複享受。
三、什麼可以扣？什麼要「扣回」？一張表看懂
| 情境 | 醫療費支付情況 | 保險給付情況 | 醫療費是否可列舉扣除？ |
|---|---|---|---|
| 1. 全額健保或保險負擔 | 健保或保險公司直接與醫院結帳，自己實際支付 0 元 | 有，且已全額支付醫療費 | 無可扣除金額，因為自己沒有實際支出。 |
| 2. 部分自費、部分理賠 | 總醫療費 10 萬，自付 4 萬，其餘由健保與保險支付 | 保險理賠 3 萬元 | 最多只能列舉未獲補償的 4 萬元；已由保險給付 3 萬的部分不得重複扣除。 |
| 3. 先自費，隔年才拿到理賠 | 去年自付醫療費 8 萬並已列舉扣除 | 今年保險理賠其中 5 萬元 | 通常需要在理賠年度，將這 5 萬視為所得或調整申報，避免把已扣除的金額再度享受一次。 |
| 4. 日額給付或重大疾病一次金 | 實際醫療費 5 萬，自付 5 萬（無理賠） | 住院日額或重大疾病一次金共 10 萬元 | 實務上，醫療費仍可列舉 5 萬（自己支出），但保險一次金本身可能屬所得，需留意是否須申報。 |
※ 上例金額為示意，實務仍以國稅局最新解釋與申報系統計算結果為準，如有爭議建議洽詢國稅局或專業稅務人員。
四、三種常見誤區：保單賠得多，反而容易踩雷？
誤區 1：以為「只要有醫療收據就全部可扣」
- 不少人把住院、門診、外購藥所有收據都輸入申報系統，忘了保險已經賠了一部分。
- 一旦查核發現有保險理賠紀錄，卻未從醫療費中扣除，可能被要求補稅甚至加計利息。
正確作法：先整理「醫療總額、自付金額、保險給付」，只把自付部分列入醫療費扣除。
誤區 2：日額給付「不是實支實付」，所以完全不用管
- 日額或一次金給付，確實不像實支實付那樣逐筆對照單據。
- 但若金額遠高於實際支出，部分情況下仍可能被視為所得或需留意稅務風險。
建議：理賠金額較大時，可主動詢問國稅局或稅務顧問，確認是否需列入所得或做其他處理。
誤區 3：前年已列舉，後來拿到理賠就「當沒發生」
- 跨年度情境最容易被忽略：先列舉醫療費，後拿到保險金。
- 實務上，多數情況需要在拿到理賠的年度調整申報或視為所得。
關鍵：留存前一年度的申報資料與今年的理賠證明，讓會計或國稅局能看出前後對應關係。
五、實務整理：報稅 & 理賠要準備哪些資料？
A. 報稅前，建議先整理的 4 個重點
- 醫療明細：住院費、手術費、門診費、外購藥品等收據與醫師診斷證明。
- 保險契約類型：實支實付、住院日額、手術金、重大疾病或癌症險等。
- 理賠明細：保險公司核定書、理賠金額與給付項目，最好能分年度歸檔。
- 自己實際負擔金額：可簡單做一張「醫療總額－保險給付－其他補助＝自付」對照表。
B. 和保險顧問、會計或國稅局討論時，可以怎麼問？
- 這次住院，我的自付金額大約多少？哪些屬於醫療用途、哪些是膳食或差額病房？
- 保單給付中，有沒有屬於「醫療費補償」的性質？是否需要從醫療費中扣回？
- 若理賠跨年度，我去年已列舉的金額，是否需要在今年做調整或申報成其他所得？
- 未來是否需要調整保單結構，例如提高實支實付額度、搭配長期照護或重大疾病保障，以降低自付風險？
六、延伸閱讀：想要更精準報稅，可以參考哪些資料？
官方說明與稅法規定
※ 不同年度的減除標準與解釋令可能更新，申報前建議以財政部與國稅局最新公告為準。
搭配保障與財務規劃
這些內容可以幫助客戶把「稅務 × 醫療 × 保險」放在同一張圖上思考，釐清自付風險與保障缺口。
本頁內容係依公開稅務資料與新聞報導整理，並加入一般性保險與財務規劃觀點，僅供理財與稅務教育參考， 不構成個別報稅或投資保險建議。實際申報金額與適用扣除額，請以財政部與各區國稅局最新公告以及專業人員意見為準。