稅務法務｜婚後首次報稅注意事項
婚後合併報稅，別漏配偶所得
同一課稅年度內結婚，翌年 5 月申報綜所稅可選擇「合併」或「分開」申報。系統不會自動帶入配偶所得與扣除， 必須以配偶身分認證或手動輸入；本文整理流程、易錯點與節稅檢查表，供教育參考。
資料來源：報刊剪報；本文為重點整理與專業解讀（非稅務建議）
新人首次合併報稅重點
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 適用情況 | 於同一課稅年度內結婚，次年 5 月申報綜所稅時，可選擇「合併」或「分開」申報。 |
| 系統限制 | 報稅系統不會自動帶入配偶所得／扣除資料；需以配偶身分認證或由申報人手動輸入並完成身分驗證。 |
| 常見錯誤 | 只填基本資料、未輸入配偶所得；漏填配偶列舉或特別扣除；婚姻狀態變更未調整申報方式。 |
| 注意事項 | 結婚/離婚會影響申報方式與免稅/扣除配置；申報前請逐項核對兩人全年所得、扣除與憑證。 |
三步驟完成婚後報稅
- 確認課稅年度＋申報方式：先用試算比對「合併」與「分開」稅負差異。
- 身分認證與資料串接：以配偶自然人憑證/健保快易通/行動自然人憑證等進行認證。
- 輸入配偶全年資訊：所得（薪資、利息、股利、租金等）、列舉/特別扣除、免稅額；完成上傳送出。
節稅檢查表（一般性）
- 合併/分開雙案比對：以邊際稅率較低者承擔較多所得；扣除額由較高稅負一方承擔較多。
- 標準 vs 列舉：房貸利息、保費、捐贈、醫療等是否「列舉」優於標準？
- 特別扣除：薪資、儲蓄投資、幼兒學前、身心障礙等是否完整申報？
- AMT 風險：股利、境外所得或高額列舉者請用基本稅額制再試算一次。
提示：以上內容為教育性說明，實務請以財政部最新規範與系統試算結果為準。
上傳/準備文件清單
- 兩人薪資扣繳憑單、股利/利息/租金等所得單據。
- 保險費、醫療費、捐贈、房貸利息等列舉扣除憑證。
- 配偶身分認證工具：自然人憑證、行動自然人憑證或健保快易通等。
- 前一年度申報書/繳退稅資料（便於核對）。