在美台商，留意「肥爸／肥咖」條款：海外資產與壽險申報別漏報
美國公民、綠卡或稅務居民（US Person）每年須檢視是否達海外資產申報門檻。FBAR 與 FATCA（表格 8938）為兩套制度，對象、門檻、內容與送件單位不同，未申報風險高。
🗓 發佈：2025/11/12
📰 來源：經濟日報 A14｜稅務法務
🏷 主題：FBAR／FATCA(8938)／US Person／海外壽險
🔎 關鍵字：申報門檻、對象差異、罰則、資料蒐集
一、新聞重點（白話 60 秒）
| 重點 | 說明 |
|---|---|
| 誰要注意？ | 凡屬 美國公民、綠卡、或美國稅務居民（US Person），名下有海外金融帳戶或資產者，每年應檢視是否需申報。 |
| 兩張表 ≠ 同一件事 | FBAR 與 FATCA／表格 8938 是兩套規範，送不同單位、門檻也不同；常見誤區是只報其一。 |
| 申報範圍 | 除銀行／券商帳戶外，多數情況下具現金價值之壽險、海外基金與權益型資產也可能納入檢視範圍。 |
| 門檻差異 | FBAR 以海外帳戶最高餘額總額為常見依據；FATCA 以海外金融資產期末／年度最高價值判斷，並依居住地與身分而異。 |
| 不合規風險 | 可能面臨高額罰鍰、補稅與利息，嚴重者有進一步法律風險；早盤點、早補救。 |
一句話結論：先認身分、再看門檻、兩張表分開判斷；保單若具現金價值或投資帳戶性質，務必與專業確認是否納入。
二、名詞快解（30 秒）
| 名詞 | 重點 |
|---|---|
| US Person（美國納稅義務人） | 一般指美國公民、綠卡持有人、或符合實質居留測試者等；是否構成稅務居民請以官方規定與專業判定。 |
| FBAR | 海外金融帳戶申報；常以年度最高餘額總額判斷是否申報，送至美國財政部門系統。 |
| FATCA（表格 8938） | 海外金融資產申報；門檻依身分／居住地不同，隨所得稅申報併送稅局系統。 |
| 具現金價值之壽險 | 可解約或具有現金價值之保單，常被視為金融資產；是否計入申報，需依保單性質與當年度規範認定。 |
三、風險雷達
| 風險點 | 說明 |
|---|---|
| 對象判斷錯誤 | 誤以為「人在海外就不是 US Person」或「沒申報義務」。 |
| 門檻誤解 | 只看銀行餘額、忽略保單現金價值／證券／基金／權益等金融資產。 |
| 資料不足 | 缺年度最高餘額／期末市值、幣別換算、帳戶/保單證明等文件。 |
| 制度混淆 | FBAR 與 8938 分屬不同制度；需分別判斷、分別處理。 |
| 延遲補救 | 發現缺漏未即時與專業討論補報／改正，拖久恐放大成本與風險。 |
四、申報路線圖（實務 6 步）
- 判斷身分：確認是否為 US Person（公民／綠卡／實質居留）。
- 列資產清單：銀行、券商、基金、保單（現金價值）、權益型投資等。
- 比對門檻：分別套 FBAR 與 FATCA（8938）規則計算是否達標。
- 蒐集證明：對帳單、年度最高餘額／市值、保單年度報表與解約金資訊。
- 專業申報：與 CPA/EA 協作；有缺漏時評估補報或適用之改正機制（若符合）。
- 建立提醒：依年度時程固定盤點與申報，文件留存至少數年。
本文為教育性導讀，非稅務或法律意見；實際適用以當年度 IRS／美國財政部規範與專業意見為準。
五、你現在可以做的事
- 把所有海外帳戶與保單列成試算表（機構、帳號/保單號、幣別、最高餘額/市值）。
- 向保險公司索取年度保單報表／現金價值／解約金資訊，留存 PDF。
- 設定每年固定月份的「海外資產盤點＋申報檢核」提醒。
- 與熟悉跨境的稅務顧問確認門檻與報表；如有缺漏，盡早規劃補報。
- 企業主：建立文件歸檔與年度檢核流程，降低人員更動風險。